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資金集中管理組建的構想
發布人:財務部  彭飛建   發布日期:2012-05-29

 

隨著市場經濟和企業規模發展不斷深化,日前,總局提出了資金集中管理的方案。由于各企業的組建方式不同、具體條件不同,企業內部組織結構也較復雜。
一、資金管理情況分析
1. 資金分散,使用效率低下。大部分企業資金的集中管理與內部多級法人資金分散占用的矛盾突出,使用效率低下。有的企業內部一方面大量資金閑置、沉淀;另一方面卻又為籌集急需的小額資金而為難,拿不出錢來調劑子公司或是分公司的資金余缺,銀行貸款余額居高不下,財務費用有增無減。
2.資金管理不科學,成本費用約束弱。有的企業年末賬面利潤好像不少,但應收賬款居高不下,不良資產有增無減,長期掛賬,資金運作極度困難,時常難以支付到期的債務。
3.管理方法陳舊,手段滯后。許多企業內部各分公司還是沿用過去的靠上報財務報表和口頭匯報的方式來反映企業經營隋況和財務狀況,會計核算隨意性大,財務會計信息容易失真,公司高層或出資人很難及時了解掌握各子公司的財務動態,信息滯后、效率低下的問題十分突出。
 造成這種問題的原因主要有以下幾點:一是企業集團的發展尚未規范化,從而阻礙了其自身的發展。二是企業集團財務管理的發展目標不明確,發展具有盲目性。三是企業集團財務管理的發展缺乏適合的外部環境,中國原有的金融環境壟斷性太強、限制太多。
二、資金管理中心的職能
資金管理中心是將商業銀行的信貸與結算職能引入企業集團內部,將企業自有資金和商業銀行的信貸資金統籌運作,在資金管理中心統一調劑融通運用,通過吸納企業下屬各單位的閑散資金,調劑余缺,減少資金占有,活化與加速資金周轉速度,提高資金使用效率,與目標成本管理、企業內部責任有機結合,行使監督、考核、控制和反饋的職能機制。
三、資金管理中心模式
 立足于資金管理中心本身,根據實際情況實施分階段目標和總體目標。
1、第一階段,真正發揮資金紐帶作用,成為集團的結算中心和信息服務中心。
2、第二階段,建立科學的決策體系,完善事中、事后監督體系,力爭成為集團的投資中心和監控中心,并開展與其他金融機構的競爭,使其業務迅速社會化。
3、第三階段,進行股本社會化、發展聯合化的探索,成為資金雄厚的金融機構。
目前,企業集團在發展過程中存在著幾個主要問題:一是許多企業集團名不符實,仍是以產品和技術為聯系紐帶,未能形成真正的資本連接紐帶,致使企業集團與松散型聯合體的界限難以劃分。二是企業集團缺乏完整的決策體系,決策帶有一定的盲目性。三是目前的集團規模小,無法參與市場競爭。
國外企業集團的發展壯大都有著強大的金融后盾,為其提供充足的資金,如對于像豐田、日立等獨立系列集團一般都有一個內部銀行組織實施成員企業的存貸款業務與結算業務?梢,這種目標模式是與國際經驗相吻合的。資金管理中心主要由集團企業共同出資組建的,一經建立就與集團成員有著密切的資金聯系,這就為它成為集團資金紐帶提供了天然條件。資金管理中心主要從事籌資與投資活動,這就促使其要求在集團范圍內建立科學的決策體系和監控體系,以經營集團的金融業務。成立資金管理中心后,集團實力雄厚,信譽良好,而且集團成員又跨地區、跨行業的,這為參與金融市場競爭提供了條件。
 企業集團內資金管理中心的組建應分階段、有步驟地進行,具體問題具體分析,定能與企業實體經濟相得益彰,協同并進。